Налоги, документы, отчеты в налоговую за деятельность такси
Внимание с 2013 год изменяется система налога обложения
1. Страховые взносы
С момента регистрации ИП обязан платить страховые взносы в Пенсионный Фонд в размере
За 2012 год- 17 208,25 руб, в т.ч. ПФР — 14 386, 32р., ФФОМС — 2 821,93р.
Важно: Страховые взносы подлежат уплате независимо от того осуществляет ИП какую-нибудь деятельность или нет.
Срок уплаты до 31.12.
2. Упрощенная система налогообложения
Применяется по выбору ИП на основании заявления.
Налог-6% с доходов либо 15% с разницы доходов и расходов.
Максимальная сумма дохода- 60 млн. руб. в год.
Сроки уплаты налога- 25.04, 25.07, 25.10 и 30.04
Отчетность-декларация по единому налогу предоставляется до 30.04 за год.
Книга доходов и расходов заполняется и заверяется в налоговой инспекции.
Налог по УСН можно уменьшить на сумму уплаченных за тот же период страховых взносов в ПФ РФ, но не более чем на 100%.
3. ЕНВД
Применяется на основании законов субъектов федераций.
В Москве ЕНВД на услуги такси не применяется.
Законом Московской области введен к обязательному применению.
Сумма ЕНВД за квартал определяется формуле:
ЕНВД = (БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3)) x 15%,
БД — установленный размер базовой доходности в месяц в рублях,
В отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров физическим показателем является посадочное место и базовая доходность в месяц составляет 1500 руб. Количество посадочных мест в автомобиле указано в тех.паспорте автомобиля.
К1, К2 — корректирующие коэффициенты базовой доходности;
К1 на 2012 год равен 1,4942
К2 устанавливается нормативным правовым актом местного муниципального образования,
его можно узнать в своей налоговой. Может быть от 0,005 до 1.
ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.
15% — ставка ЕНВД
Пример расчета налога ЕНВД за квартал
ЕНВД=(1500*1,4942*1(1машина*4посад места*3 мес))*0,15=4034 руб.
Отчетность-декларация по ЕНВД предоставляется ежеквартально, т.е. 20.04., 20.07, 20.10 и 20.01.
Налог по ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных за тот же период страховых взносов в ПФ РФ, но не более чем на 50%.
Сроки уплаты налога- 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01 за предыдущий квартал.
4. УСН на основе патента
Данный режим применяется в Москве, в том числе для вида деятельности по автотранспортным услугам.
Право перехода на патентную систему налогообложения является добровольным.
Суть режима — предприниматель приобретает патент на срок от 1 до 12 месяцев.
Стоимость патента 10 800 рулей в год.
Оплата двумя частями- 1/3 суммы, т.е. 3600 рублей оплачивается в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. Оставшаяся часть стоимости патента (2/3) оплачивается налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.
Стоимость патента может быть уменьшена на сумму уплаченных за тот же период страховых взносов в ПФ РФ, но не более чем на 50%.
Таким образом, при уплате страховых взносов в ПФ до оплаты второй части патента — вторая часть стоимости патента составит- 1800 рублей. Итого стоимость патента за год составит-5400 руб.
Чтобы приобрести патент, предприниматель должен представить в налоговую инспекцию по месту учета заявление по форме. Заявление подается не позднее, чем за месяц до начала применения УСН на основе патента. Например, чтобы начать работать с 1декабря заявление нужно подать не позднее 31 октября.
В течение 10 рабочих дней налоговый орган выдаст предпринимателю либо патент, либо уведомление об отказе в этом.
Если предприниматель планирует осуществлять деятельность на основе патента не по месту налогового учета, он должен подать заявление в налоговый орган по месту осуществления своей деятельности. Тогда вместе с заявлением на получение патента он должен представить в налоговый орган заявление о постановке на учет.
Отчетность — декларация по единому налогу в налоговые органы не представляется.
Предприниматель обязан вести книгу доходов и расходов. В налоговую инспекцию предоставлять книгу обязанности нет. Налоговые органы не вправе требовать от предпринимателей обязательного представления книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков.
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ДЛЯ ИП
Страховые взносы в ПФ:
Уплата в 2012 году
Страховой ПФ-14386,32 ((для лиц 1966 и старше)
Страховой ПФ-11066,40 (для лиц 1967 и моложе)
Накопительный ПФ-3319,92 (для лиц 1967 и моложе)
ФФОМС-2821,93 руб.
Если ИП зарегистрирован в текущем году, сумма годовая делится на 12, получаем сумму в месяц, и затем делим месячную сумму на количество календарных дней в месяце и умножаем на число дней в месяце с даты регистрации.
Квитанции об уплате; форма
Срок уплаты до 31.12.
Отчетность — форма РСВ-2
Срок сдачи до 01.03.
При себе иметь копии квитанций об уплате
УСН
6% от дохода
Документы
Заявление о переходе на УСН; форма
Уплата- 25.04,.25.07,.25.10 и 30.04; форма квитанции
Отчетность — декларация по УСН; форма
Книга доходов и расходов форма; форма
УСН на основе патента
10800 рублей в год, при условии уплаты страховых взносов в ПФ-3600 рублей в год
Документы:
Заявление; форма
Для зарегистрированных в другом регионе дополнительное заявление; форма
Уплата
1/3 суммы, т.е. 3600 рублей оплачивается в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. Оставшаяся часть стоимости патента (2/3) оплачивается налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент; форма квитанции
Отчетность
Книга доходов и расходов; форма
ЕНВД (для Московской области)
Сумма налога на 2010 год
Примерно 4000 рублей в квартал
Уплата
25.04, 25.07, 25.10 и 25.01 за предыдущий квартал; форма квитанции
Отчетность; декларация форма